<p><img src="/personal/download/привязка_Калинкина.jpg" hspace="10" vspace="5" border="0" align="left" width="210" height="321" />Современное российское налоговое законодательство предусматривает обязанность уплаты налогов даже в случае, когда бизнес не ведется. Особенно это касается тех, кто использует ЕНВД, патентную систему налогообложения по УСНО, а также индивидуальных предпринимателей, обязанных производить отчисления во внебюджетные фонды с условного дохода, который может быть и не получен. При этом бизнес часто попадает в ситуацию, когда нельзя прекратить деятельность при наличии задолженностей по налогам, а налоги продолжают начисляться так как деятельность не прекращена, и это - замкнутый круг, который законодатели пока не могут разорвать.</p>
<p>В соответствии с поручением Президента РФ и законом 436-ФЗ от 28.12.2017 г. для граждан и индивидуальных предпринимателей предусмотрено проведение налоговой амнистии, которая предусматривает списание безнадежной налоговой задолженности, а также пеней и штрафов, образовавшихся до 1 января 2015 года по всем налогам кроме НДПИ, акцизов, экспортного НДС и таможенных пошлин. Т.е. предполагается списать долги почти 3 млн. индивидуальных предпринимателей на сумму около 16 млрд. рублей. Кроме того, будут списаны долги по страховым взносам за период до 1 января 2017 года, а это еще около 700 тысяч предпринимателей и почти 127 млрд рублей задолженности.</p>
<p>Принимаемые меры, по сути, призваны предоставить предпринимателям, которые по каким-либо причинам не осуществляют свою деятельность, либо прекратить ее, с уплатой последних налогов и платежей, либо попробовать перезапустить бизнес.</p>
<p>Инициатива «Опоры России» направлена на распространение налоговой амнистии не только на индивидуальных предпринимателей, а на весь малый бизнес, который также находится по серьезным давлением недоимок по налогам.</p>
<p>
<br />
</p>
<p><b>Налоговая задолженность</b></p>
<p> </p>
<p>По данным Росстата на 1 января 2018 года задолженность бизнеса по налогам и сборам составляет более 1 триллиона рублей, из которых более 80% - просроченная задолженность, штрафы и пени. </p>
<p>Более 43% всей просроченной задолженности занимают долги по федеральным налогам, на долю местных и региональных налогов приходится около 26%, остальная задолженность складывается из страховых взносов во внебюджетные фонды, а это более 30% всей задолженности бизнеса.</p>
<p>При этом в структуре просроченной задолженности есть суммы, которые предприятия не платят уже десять и более лет. Например, задолженность по ЕСН, который был отменен еще в 2001 году составляет почти 4,8 млрд рублей. Понятно, что такая задолженность является безнадежной к взысканию, однако механизмов списания таких долгов пока нет. </p>
<p>Причин накопления долгов перед бюджетом множество. Для кого-то это последствия кризиса, как внешнего, так и внутреннего, для кого-то это просто неудачный старт. </p>
<p>Другая причина накопления недоимок перед бюджетом и внебюджетными фондами – сохраняющаяся высокая налоговая нагрузка на малый бизнес. При этом, несмотря на декларируемое снижение налогов и «замораживание» ставок, возрастает количество неналоговых платежей: курортный сбор, «Платон», экологический сбор, увеличение штрафов. Тяжелым бременем на бизнес ложится повышение требований надзорных органов к ККМ, онлайн-кассам и пр.</p>
<p>Даже применение УСНО и других специальных налоговых режимов не позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес, что ведет к возникновению задолженности перед бюджетом.</p>
<p>Недоимки по налогам ведут к блокировкам счетов предпринимателей и вынуждают бизнес проводить расчеты по сделкам наличными, что фактически уводит его в тень.</p>
<p>Невозможно получить кредит, и тем более государственную финансовую поддержку при наличии просроченной задолженности по налогам. Хотя Налоговый Кодекс предусматривает отсрочку и рассрочку по уплате налогов и сборов, фактически воспользоваться подобной льготой сегодня предприятия не могут, и нет отработанного механизма оперативного ее предоставления для предприятий, испытывающих временные трудности.</p>
<p>Поэтому проблемы предприятий наслаиваются одна на другую, не давая возможности развивать бизнес.</p>
<p> </p>
<p>Списание всей суммы задолженности будет серьезным ударом по бюджету и маловероятно. Однако если налоговая амнистия будет касаться лишь, безнадежных долгов, а также накопленных пеней и штрафов, то предлагаемая мера даст возможность либо насовсем прекратить неэффективный бизнес, либо через налоговую амнистию выйти из кризиса.</p>
<p>Другая сторона вопроса в том, что бизнес, который исправно уплачивал налоги не получает никаких льгот и преференций, в то время как недобросовестным налогоплательщикам могут быть прощены просроченные долги. Поэтому сама идея налоговой амнистии малого бизнеса требует глубокого анализа проблемы.</p>
<p><b>
<br />
</b></p>
<p><b>Какие долги могут списать?</b></p>
<p>Во-первых, необходимо полностью списать долги по налогам, которые уже не взимаются. </p>
<p>Во-вторых, нужно списать задолженность, которую уже невозможно взыскать за давностью лет. При этом налоговый орган должен выступить инициатором банкротства или ликвидации подобных фирм.</p>
<p>В-третьих, можно разработать механизм предоставления рассрочки (отсрочки) от уплаты налогов в рамках государственной программы поддержки малого предпринимательства, освободив предпринимателей, желающих восстановить эффективность бизнеса от сумм начисленных штрафов и пеней. </p>
<p>Но в любом случае, к налоговой амнистии должен применяться крайне взвешенный подход, ведь списание налогов может послужить стимулом и дальше их не платить.</p>
<p>Для того чтобы говорить о неблагоприятных последствиях налоговой амнистии, нужно сначала иметь представления о том, как она будет проводиться, и каких видов недоимок она будет касаться. Если она не будет ущемлять интересы добросовестных налогоплательщиков и будет направлена на избавление от балласта теневых компаний и предприятий-однодневок, а также на стимулирование развития бизнеса, то такая инициатива должна быть поддержана.</p>
<p>Если же речь будет идти о простом списании безнадежных долгов, то на ситуацию в малом бизнесе позитивного влияния такая амнистия не окажет. Простив долги раз, государство даст возможность недобросовестным предпринимателям надеяться на новые послабления.</p>
<p>В соответствии с поручением Президента РФ и законом 436-ФЗ от 28.12.2017 г. для граждан и индивидуальных предпринимателей предусмотрено проведение налоговой амнистии, которая предусматривает списание безнадежной налоговой задолженности, а также пеней и штрафов, образовавшихся до 1 января 2015 года по всем налогам кроме НДПИ, акцизов, экспортного НДС и таможенных пошлин. Т.е. предполагается списать долги почти 3 млн. индивидуальных предпринимателей на сумму около 16 млрд. рублей. Кроме того, будут списаны долги по страховым взносам за период до 1 января 2017 года, а это еще около 700 тысяч предпринимателей и почти 127 млрд рублей задолженности.</p>
<p>Принимаемые меры, по сути, призваны предоставить предпринимателям, которые по каким-либо причинам не осуществляют свою деятельность, либо прекратить ее, с уплатой последних налогов и платежей, либо попробовать перезапустить бизнес.</p>
<p>Инициатива «Опоры России» направлена на распространение налоговой амнистии не только на индивидуальных предпринимателей, а на весь малый бизнес, который также находится по серьезным давлением недоимок по налогам.</p>
<p>
<br />
</p>
<p><b>Налоговая задолженность</b></p>
<p> </p>
<p>По данным Росстата на 1 января 2018 года задолженность бизнеса по налогам и сборам составляет более 1 триллиона рублей, из которых более 80% - просроченная задолженность, штрафы и пени. </p>
<p>Более 43% всей просроченной задолженности занимают долги по федеральным налогам, на долю местных и региональных налогов приходится около 26%, остальная задолженность складывается из страховых взносов во внебюджетные фонды, а это более 30% всей задолженности бизнеса.</p>
<p>При этом в структуре просроченной задолженности есть суммы, которые предприятия не платят уже десять и более лет. Например, задолженность по ЕСН, который был отменен еще в 2001 году составляет почти 4,8 млрд рублей. Понятно, что такая задолженность является безнадежной к взысканию, однако механизмов списания таких долгов пока нет. </p>
<p>Причин накопления долгов перед бюджетом множество. Для кого-то это последствия кризиса, как внешнего, так и внутреннего, для кого-то это просто неудачный старт. </p>
<p>Другая причина накопления недоимок перед бюджетом и внебюджетными фондами – сохраняющаяся высокая налоговая нагрузка на малый бизнес. При этом, несмотря на декларируемое снижение налогов и «замораживание» ставок, возрастает количество неналоговых платежей: курортный сбор, «Платон», экологический сбор, увеличение штрафов. Тяжелым бременем на бизнес ложится повышение требований надзорных органов к ККМ, онлайн-кассам и пр.</p>
<p>Даже применение УСНО и других специальных налоговых режимов не позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес, что ведет к возникновению задолженности перед бюджетом.</p>
<p>Недоимки по налогам ведут к блокировкам счетов предпринимателей и вынуждают бизнес проводить расчеты по сделкам наличными, что фактически уводит его в тень.</p>
<p>Невозможно получить кредит, и тем более государственную финансовую поддержку при наличии просроченной задолженности по налогам. Хотя Налоговый Кодекс предусматривает отсрочку и рассрочку по уплате налогов и сборов, фактически воспользоваться подобной льготой сегодня предприятия не могут, и нет отработанного механизма оперативного ее предоставления для предприятий, испытывающих временные трудности.</p>
<p>Поэтому проблемы предприятий наслаиваются одна на другую, не давая возможности развивать бизнес.</p>
<p> </p>
<p>Списание всей суммы задолженности будет серьезным ударом по бюджету и маловероятно. Однако если налоговая амнистия будет касаться лишь, безнадежных долгов, а также накопленных пеней и штрафов, то предлагаемая мера даст возможность либо насовсем прекратить неэффективный бизнес, либо через налоговую амнистию выйти из кризиса.</p>
<p>Другая сторона вопроса в том, что бизнес, который исправно уплачивал налоги не получает никаких льгот и преференций, в то время как недобросовестным налогоплательщикам могут быть прощены просроченные долги. Поэтому сама идея налоговой амнистии малого бизнеса требует глубокого анализа проблемы.</p>
<p><b>
<br />
</b></p>
<p><b>Какие долги могут списать?</b></p>
<p>Во-первых, необходимо полностью списать долги по налогам, которые уже не взимаются. </p>
<p>Во-вторых, нужно списать задолженность, которую уже невозможно взыскать за давностью лет. При этом налоговый орган должен выступить инициатором банкротства или ликвидации подобных фирм.</p>
<p>В-третьих, можно разработать механизм предоставления рассрочки (отсрочки) от уплаты налогов в рамках государственной программы поддержки малого предпринимательства, освободив предпринимателей, желающих восстановить эффективность бизнеса от сумм начисленных штрафов и пеней. </p>
<p>Но в любом случае, к налоговой амнистии должен применяться крайне взвешенный подход, ведь списание налогов может послужить стимулом и дальше их не платить.</p>
<p>Для того чтобы говорить о неблагоприятных последствиях налоговой амнистии, нужно сначала иметь представления о том, как она будет проводиться, и каких видов недоимок она будет касаться. Если она не будет ущемлять интересы добросовестных налогоплательщиков и будет направлена на избавление от балласта теневых компаний и предприятий-однодневок, а также на стимулирование развития бизнеса, то такая инициатива должна быть поддержана.</p>
<p>Если же речь будет идти о простом списании безнадежных долгов, то на ситуацию в малом бизнесе позитивного влияния такая амнистия не окажет. Простив долги раз, государство даст возможность недобросовестным предпринимателям надеяться на новые послабления.</p>
Автор материала
Комментарий эксперта
Если вы – представитель СМИ и вам требуется комментарий эксперта, пожалуйста заполните форму.
