О компании Услуги компании Клиенты и проекты Отрасли Карьера Пресс-центр Контакты

Гид по TAXFREE в России

Журнал «Расчет»

В России начал работать Tax free. Что это значит для компаний?

На сегодняшний день около 130 стран уже работают по этой системе, в том числе практически все европейские страны. Опыт этих стран показывает, что введение системы увеличивает приток иностранных туристов в страну, а также способствует росту деловых и частных поездок. В России данное нововведение обусловлено принятым в ноябре 2017 года Федеральным законом №341-ФЗ, который вступил в силу с 27 декабря 2017 года.

Обслуживание создаваемой системы tax free будет стоить бюджету 150-200 млн рублей в год. Кроме того, Федеральная налоговая служба также должна будет тратить более 94 млн. рублей ежегодно и 2013 млн. рублей единовременно на обеспечение работы новой системы. По оценкам специалистов, каждый зарубежный турист тратит в среднем 1,5 тысячи долларов на покупки в России, поэтому введение tax free станет ощутимой скидкой, особенно при совершении дорогих покупок. А ожидаемый прирост зарубежного туристического потока, сможет окупить заложенные затраты.

На первом этапе, который стартовал в апреле этого года, планируется запуск пилотного проекта «Tax free» в четырех регионах России: в Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге.

Среди магазинов, которые примут участие в пилотном запуске tax free будут ГУМ, ЦУМ, Крокус и другие. До 14 июня, к началу Чемпионата мира по футболу, перечень регионов будет расширен и в него войдут другие города-организаторы: Волгоград, Калининград, Ростов-на-Дону, Саранск, Самара, Нижний Новгород и Екатеринбург. По сей стране проект tax free начнет действовать с 1 октября 2018 года.

Вернуть НДС смогут иностранные граждане из стран, не входящих в Евразийский экономический союз (т.е. кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии), которые приобрели в течение одного дня в российских магазинах-участниках системы tax free товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом НДС. При этом документ (чек) для компенсации НДС может быть выдан на основании одного или нескольких чеков, с покупок совершенных в одном магазине в течение дня.

Компенсации НДС осуществляется по ставкам 18% и 10% соответственно, за вычетом комиссии оператора tax free.

Перечень товаров, на которые распространяется система tax free утверждается Минфином и в пилотном проекте охватывает весь ассортиментный перечень товаров, в том числе и алкоголь, но не включает другие подакцизные товары, такие как табачные изделия, автомобили, бензин и пр. В дальнейшем Минфин оставляет за собой право устанавливать специальный перечень товаров, не подпадающих под действие tax free (п. 2 ст. 169.1 НК РФ).

Следует отметить, что на товары, приобретенные в интернет-магазинах, доставленные курьером иди по почте, а также в магазинах розничной торговли, не входящих в систему tax free, получить компенсацию уплаченного НДС нельзя.

Кроме того, товар не просто должен быть куплен в магазине, сотрудничающем с оператором tax free, но он должен быть вывезен из России, т.е. таможенная служба должна иметь возможность проверить товар и поставить штамп.

Для возврата НДС по приобретенным товаром иностранный гражданин может совершить следующие действия:

  • В течение календарного дня совершить покупки в магазине на сумму не менее 10 тысяч рублей.
  • Получить кассовый чек (или несколько чеков)
  • Предьявить паспорт иностранного гражданина на кассе магазина
  • Потребовать оформления специального документа (чека) на компенсацию tax free
  • Поставить отметку на таможне, подтверждающую вывоз товаров за границу
  • Получить у оператора компенсацию наличными или в течение года на расчетный счет в банке

Федеральная таможенная служба планирует организовать 14 пунктов tax free в авиаузлах Домодедово, Пулково, Шереметьево, Внуково и Сочи. Во всех аэропортах страны система заработает также с 1 октября 2018 года.

Пока определены 8 пунктов, где будет подтверждаться фактический вывоз по tax free. В их числе перечисленные выше авиаузлы, автомобильный пункт пропуска Мамонтово, а также морской и воздушный пункты пропуска через границу во Владивостоке.


Кто может работать в этом формате?

Пока в пилотном проекте принимают участие около 500 организаций розничной торговли, но Минпродторг планирует существенно расширить перечень организаций, участвующих в проекте tax free. Заявки на участие принимаются уже с 26 марта 2018 года. Организации розничной торговли, намеренные принять участие в проекте должны:

  • работать не менее 2 лет;
  • являться плательщиками НДС;
  • быть включенными в специальный реестр Минпромторга;
  • не иметь задолженностей по налогам и сборам (что подтверждается соответствующей справкой по состоянию на 1 число месяца в котором подаются документы на участие в системе tax free);
  • годовая выручка должна превышать 100 тысяч рублей.

Включение организации розничной торговли в систему tax free осуществляется в течение 30 дней с момента подачи соответствующих документов.

Преимуществом участия в системе tax free для магазина является возможность привлечения крупных клиентов-иностранцев, которые знакомы с возможностями tax free в других странах и будут рады получить подобную услугу и в России.

Операторов системы tax free магазины вправе выбирать самостоятельно, наиболее известные в этой системе зарубежные операторы - швейцарская компания Premier Tax Free, ирландская Global Blue Refund и два действующих сегодня российских оператора: «Национальный оператор tax free» и Hi Sky. Дальнейшее развитие системы tax free создаст условия для появления новых операторов и агентов.


Что и как меняется в бухгалтером и налоговом учете?

Механизм возврата НДС по системе tax free не предусматривает возможность для магазинов розничной торговли приравнивать операции по реализации товаров иностранным гражданам к экспорту, соответственно права на применение «нулевого» НДС по экспорту также не возникает.

Организация розничной торговли лишь должна обеспечить возможность предоставления специальной формы (чека) на получение иностранным покупателем компенсации уплаченного НДС.

Организация розничной торговли также заключает соглашение с оператором tax free с которым осуществляется обмен данными и совершенных операциях.

Однако организация розничной торговли сама может стать агентом оператора tax free и осуществлять выплату компенсаций НДС.

До 1 октября 2018 года будет действовать временный порядок компенсации НДС, а после планируется наладить электронное взаимодействие между магазином, оператором, таможней и налоговой службой. Поэтому пока для получения налогового вычета документы в налоговую нужно будет предоставлять самостоятельно, и в основном на бумажных носителях, что будет составлять временные трудности.

В соответствии с п. 2.11 пп 1 ст. 164 НК РФ услуги операторов tax free по возврату НДС облагаются «нулевым» НДС, а возвращенный иностранным гражданам НДС принимается к вычету. (п. 4.1. ст. 171 и п. 11 ст. 172 НК РФ)

Для применения налогового вычета оператор tax free должен предоставить перечень чеков, выданных для компенсации суммы налога, который включает:

  • Порядковый номер и дату составления документа для компенсации НДС;
  • Порядковый номер и дату кассового чека;
  • ИНН организации розничной торговли, ее адрес;
  • Наименование иностранного государства владельца паспорта-иностранного гражданина
  • Стоимость товаров с НДС
  • Сумма НДС (без комиссии оператора)
  • Дата выплаты компенсации
  • Банковские реквизиты оператора


Как меняется отчетность?

Для организаций розничной торговли, участвующей в системе tax free особых изменений в отчетности не происходит, кроме того, что будет необходимо дополнительно отчитываться перед Минпромторгом, чтобы подтвердить соответствие требованиям к участникам системы.

Также нужно запастись бланками документа для компенсации НДС (специальными формами).

Оператор устанавливает программное обеспечение, осуществляющее взаимодействие и обмен данными между магазином, оператором, таможенной службой и налоговыми органами.

Данные клиентов защищены от несанкционированного использования и передачи третьим лицам. Операторы при выплате компенсации НДС делают скан паспорта, карт и копии других документов, используемых для подтверждения личности.

Дарья Перковская, Партнер по аудиту и консалтингу АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», 03.05.2018

Дарья Перковская

Дарья Перковская

Партнер по аудиту и консалтингу АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Другие публикации автора

Требования главного бухгалтера станут обязательными для всех работников

Что выгоднее: взять оборудование в лизинг или в аренду

Для аудиторов утвержден кодекс профессиональной этики

Как учесть в бухгалтерском учете грузовой автомобиль?

Основные тенденции на рынке аудиторских услуг в 2018 году

Что изменится при повышении НДС с 18 до 20%

Доклад «РСПП»: оценка результатов реформы

Рынок консалтинга в 2017 году: итоги и перспективы

Об обязательном аудите в 2018 году

Какие вопросы могут возникнуть у налоговой службы при открытии интернет-магазина

Агентские договоры. Учет и налогообложение

Поправки в НК РФ, отменяющие «аудиторскую тайну»

Как организовать переезд компании в другой регион, город, район

Налоговые новшества в работе финансового директора

Усиление надзора за аудиторами: сокращение числа СРО и введение уголовной ответственности за недостоверное АЗ

Проект нового регламента выдачи разрешений на привлечение труда иностранцев

Надо ли подавать 6-НДФЛ, если у компании нет выплат в пользу физлиц

Директор Департамента правового и налогового консалтинга Группы – о тонкостях налогообложения в рубрике «Консультации»

Сбор страховых взносов может быть опять вменен в обязанности ФНС

Минпромторг определил 5 первоочередных отраслей промышленности в борьбе с контрафактом

Особенности «персональной» инфляции

Директор Департамента аудита Группы – о том, как извлечь максимальную пользу во время аудита для издания «Финансовый директор»

Поправки в закон «Об аудиторской деятельности». Комментарий директора Департамента аудита АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» (GGI)

Контактное лицо

Пашкевич Александра

Пашкевич Александра

Маркетолог +7 (495) 740 16 01 pashkevich@delprof.ru

Подписаться на новости

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Заполните краткую форму для получения коммерческого предложения

Представьтесь, пожалуйста *

Ваш e-mail *

Ваш телефон

Введите текст сообщения *

Защитный код *

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Заказ обратного звонка

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Обратная связь

Проверочный код второй раз

Представьтесь, пожалуйста
 
Ваш e-mail *
 
Введите текст сообщения *  
   
Защитный код *
 
  Отправить

Авторизация