О компании Услуги компании Клиенты и проекты Отрасли Карьера Пресс-центр Контакты

Трансфертное ценообразование

 

С 1 января 2012 г. вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения». 

В соответствии с изменениями все трансграничные сделки с взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми вне зависимости от величины дохода по таким сделкам. Сделки с российским взаимозависимым лицом признаются контролируемыми в случае превышения доходов по сделкам с таким лицом суммового критерия в размере 1 млрд рублей.

Положения закона тесно связаны с подходами, заложенными в Руководстве ОЭСР, а также инициативами BEPS, которые широко используются в зарубежной практике и регулярно совершенствуются.

Международные группы компаний

Так, с 1 января 2018 года, в соответствии с Действием 13 плана BEPS, Раздел V.1 НК РФ дополнен нормами, устанавливающими новый субъект контроля – международные группы компаний (МГК). Согласно Федеральному закону №340-ФЗ от 27 ноября 2017 года МГК обязаны представлять в налоговые органы трехуровневую документацию по ТЦО:

  • Страновой отчет;
  • Глобальную документацию;
  • Национальную документацию.

Данные требования применимы к налоговым периодам, начиная с 2017 года (для Национальной документации - с 2018 года). Рекомендуем налогоплательщикам-участникам международных групп компаний заблаговременно подготовиться к нововведению: уведомление об участии необходимо подать в срок не позднее 31 августа 2018 года.

Услуги в области трансфертного ценообразования и контролируемых сделок

Квалифицированные специалисты АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» готовы оказать поддержку всем компаниям-участникам международных групп и реализовать следующие мероприятия:

  • Подготовить страновую отчетность (уведомление об участии в международной группе, страновой отчет, глобальную и национальную документацию);
  • Провести сравнительный анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений, проведение корректировок для минимизации рисков по ТЦО;
  • Реализовать сопроводительные мероприятия в ходе проверок по ТЦО;
  • Оказать консультационную поддержку налогоплательщикам по вопросам применения методов ТЦО, возникающим в рамках выездных и камеральных налоговых проверок.

Сделки со взаимозависимыми лицами (ТЦО)

Произошли изменения в типах сделок, являющихся объектом пристального внимания со стороны контролирующих органов. Согласно разъяснениям специалистов управления ФНС по трансфертному ценообразованию, если ранее налоговые органы были в большей степени сосредоточены на экспортных сделках по сырьевым товарам, то в предстоящих проверках по ТЦО акцент будет смещен в сторону иных типов сделок, в частности:

  • Внутригрупповые услуги;
  • Внутригрупповые займы;
  • Плата за объекты интеллектуальной собственности.

Кроме того, с 2017 года неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате нарушений правил ТЦО влечет наложение штрафных санкций в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Также обращаем Ваше внимание на противоречивую судебную практику, согласно которой налоговые органы применяют правила по предотвращению необоснованной налоговой выгоды и используют ТЦО-инструментарий даже в случаях, когда сделки формально не подпадают под ТЦО-регулирование. При этом в последнее время налоговые органы усовершенствовали доказательную базу, и суды все чаще признают наложенные санкции правомерными.

Применение такого подхода делает предметом ТЦО контроля даже налоги, которые по определению не должны контролироваться (например, НДС, в случае когда обе стороны сделки являются его плательщиками). В этой связи мы настоятельно рекомендуем провести мероприятия, направленные на проверку цен по всем внутригрупповым сделкам на предмет соответствия их так называемому «принципу вытянутой руки».

Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области трансфертного ценообразования включают в себя следующие этапы:       

  • Проведение комплексной диагностики трансфертных цен.
  • Проведение сравнительного анализа для уточнения рыночного уровня цен и рентабельности по контролируемым сделкам. Оценка соответствия трансфертных цен рыночному уровню.
  • Разработка или внесение корректировок в действующую политику в области трансфертного ценообразования с учетом новых правил, а также внесение изменений в отдельные регламентирующие документы.
  • Автоматизация процессов мониторинга трансфертных цен.
За период действия новых положений о трансфертном ценообразовании были реализованы проекты по трансфертному ценообразованию для компаний следующих отраслей:
  • Ивестиционно - строительная
  • Энергетическая
  • Авиационная (авиперевозки, обслуживание полетов, деятельность аэропортов)
  • Банки и финансовая деятельность
  • Оптовая торговля промышленными товарами, включая ВЭД
  • Оптовая торговля потребительскими товарами
  • Аренда нежилой коммерческой недвижимости
  • Разработка программного обеспечения
  • Дистрибьюция на территории РФ продукции крупнейших иностранных производителей
  • Различные виды транспортных перевозок
  • Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления

Другие услуги нашей компании

Некоторые из наших клиентов

  • Фонд «Сколково», НКО
  • Центртелеком, ОАО (Владимирский и коломенский филиалы)
  • ТРИКОЛОР-Домодедово, ООО
  • РЕ Сити, ООО
  • Плакарт, ЗАО
  • ГК Росгеология, АО
  • ДЕКРА КОНСТРАКШН ЭНД ДЕВЕЛОПМЕНТ, ЗАО
  • Спортивный телеканал 7ТВ, ООО
  • Москапстрой, ОАО
  • Водстрой, ОАО
  • ГЕРМАНИЙ, АО
  • Стар Медиа Про, ООО
  • Автомобильная компания «ДерВейс», ООО
  • Стар Медиа Рашиа, ООО
  • Восток - Запад
  • ЛУКОЙЛ-Бункеровочная компания
  • РБК СОФТ, ООО

Рекомендательное письмо

В процессе сотрудничества специалисты ЗАО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проявили высокую квалификацию и технически грамотное отношение к работе.

Рекомендательное письмо

Считаем, что услуги, оказанные компанией, заслуживают самых высоких оценок и рекомендуем ЗАО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» как надежного партнера в области оказания аудиторских услуг.

Рекомендательное письмо

В процессе работы аудиторы АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проявили себя как компетентные специалисты, внимательно относящиеся к клиенту.

Рекомендательное письмо

Мы хотим выразить благодарность всем специалистам компании «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ». Мы получили достаточные и компетентные ответы на свои вопросы и подробные комментарии.

Рекомендательное письмо

За время сотрудничества АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» показала себя как надежный партнер, сотрудники аудиторской фирмы зарекомендовали себя как высококвалифицированные специалисты в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Заполните краткую форму для получения коммерческого предложения

Представьтесь, пожалуйста *

Ваш e-mail *

Ваш телефон

Введите текст сообщения *

Защитный код *

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Заказ обратного звонка

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Обратная связь

Проверочный код второй раз

Представьтесь, пожалуйста
 
Ваш e-mail *
 
Введите текст сообщения *  
   
Защитный код *
 
  Отправить

Авторизация