О компании Услуги компании Клиенты и проекты Отрасли Карьера Пресс-центр Контакты

Трансфертное ценообразование


Трансфертное ценообразование (ТЦО) между взаимозависимыми лицами является объектом пристального внимания налоговых органов, особенно в случаях, когда варьирование контрактной ценой используется для перераспределения прибыли холдингов в юрисдикции с низким налогообложением.

Эксперты практики Налоги и право Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» обращают внимание: избежать налоговых рисков в контролируемых сделках позволят:

  • грамотный выбор методики ценообразования и ее квалифицированное применение
  • тщательная подготовка пакета документов для экономического обоснования цен, применяемых в ходе совершения внутригрупповых сделок

Налоговые органы проверяют не только экспортно-импортные операции, но и внутристрановые сделки между взаимозависимыми предприятиями, что существенно увеличивает количество проводимых ими доначислений налогов, а также накладываемых пени и штрафов, которые с 2017 года составляют 40% выявленной недоимки.

При этом налоговые риски, связанные с трансфертным ценообразованием, касаются не только крупных международных холдингов, но и групп малых предприятий, использующих разные режимы налогообложения (при условии, что сумма доходов/расходов по сделкам между двумя взаимозависимыми компаниями превышает 1 млрд. руб.).



Федеральным законом №302-ФЗ от 03.08.2018 внесены поправки в статью 105.14 НК РФ, коснувшиеся критериев контролируемых сделок, проверка которых проводится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по ТЦО-контролю.

Так, с 1 января 2019 года, сократилось количество сделок, подпадающих под контроль. Внутрироссийские сделки считаются контролируемыми при одновременном соблюдении двух критериев:

  1. Сумма доходов по таким сделкам за соответствующий год превышает 1 млрд рублей;

  2. Сделки удовлетворяют условиям, указанным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Кроме того, список условий пополнился следующими пунктами:

  • Если стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль от деятельности, в рамках которой заключена сделка;
  • Если доходы (расходы) по сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговые специалисты АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» подчеркивают, несмотря на то, что количество внутрироссийских сделок, подпадающих под контроль с 2019 года сокращается, данное обстоятельство создает дополнительные риски для налогоплательщиков и предпосылки для увеличения количества и качества проверок ценообразования как по контролируемым сделкам со стороны ФНС, так и по сделкам, не подпадающим под контроль, со стороны территориальных инспекций.

Сложившаяся арбитражная практика показывает, что ТЦО-инструментарий часто используется налоговыми органами даже в случаях, когда сделки формально не подпадают под ТЦО-регулирование. Такой контроль, как правило осуществляется в рамках проверки наличия в действиях налогоплательщиков признаков получения так называемой необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ) в ходе выездных и камеральных налоговых проверок.

Учитывая, что штат территориальных налоговых органов существенно превышает штат федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на ТЦО контроль, вероятность проверки цен по таким сделкам с 1 января 2019 года многократно возрастает.



Специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» не только прекрасно владеют методологиями, которые используются налоговыми органами, но и имеют весомый опыт отстаивания интересов налогоплательщиков в возникающих налоговых спорах.

Для транснациональных холдингов эксперты практики Налоги и право:

  • подготовят страновую отчетность (уведомление об участии в международной группе, страновой отчет, глобальную и национальную документацию);
  • проведут сравнительный анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений, проведение корректировок для минимизации рисков по ТЦО;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе проверок по ТЦО;
  • предоставят квалифицированную консультационную поддержку налогоплательщикам по всем вопросам применения методов ТЦО.

Для торгово-промышленных групп в России налоговые специалисты Группы:

  • подготовят уведомление о контролируемых сделках для налоговых органов;
  • разработают необходимый пакет документов для экономического обоснования цен контролируемых сделок;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе налоговой проверки;
  • проконсультируют по всем вопросам трансфертного ценообразования.


 
Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области трансфертного ценообразования включают в себя:
 
Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области применения методов ТЦО по формально НЕ контролируемым сделкам включают в себя:

Проведение комплексной диагностики контролируемых сделок;

Сопоставление коммерческих (финансовых) условий сделок с рыночными аналогами, функциональный анализ;

Выбор метода ценообразования, а также оценка соответствия трансфертных цен рыночному уровню. В случае выявления несоответствий делаем все возможное, чтобы исправить и снять проявившиеся риски;

Подготовка документации по экономическому обоснованию цен для налогового контроля;

Автоматизация процессов мониторинга трансфертных цен, позволяющая избежать проблем с ТЦО в будущем;

Консультирование по методологическим аспектам трансфертного ценообразования (в том числе проработка позиции по обоснованию отсутствия налоговых рисков в области ТЦО для внешних аудиторов и иных заинтересованных пользователей).

Проведение комплексной диагностики НЕ контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами;

Оценка таких сделок на предмет наличия признаков получения необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ);

При необходимости, обоснование цен по НЕ контролируемым сделкам с взаимозависимыми с использованием ТЦО методологии (см. выше);

Сопровождение в ходе выездных и камеральных налоговых проверок по ценовым аспектам необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.


За годы работы экспертами практики Налоги и право реализованы проекты по трансфертному ценообразованию для компаний в различных сферах деятельности:

  • Ивестиционно-строительных холдингов и объединений

  • Энергетических объединений

  • Групп предприятий авиационной отрасли (осуществляющих деятельность по авиаперевозкам, обслуживанию полетов, а также деятельность аэропортов)

  • Многофилиальных банков и финансово-промышленных групп

  • Торгово-промышленных объединений, включая ВЭД

  • Риэлторских групп;

  • Предприятий сферы It-технологий;

  • Дистрибьюторов;

  • Грузоперевозчиков;

  • Консалтинговых компаний и др.


 
 
 
 
 
 
 

7 место в рейтинге крупнейших организаций, оказывающих услуги налогового консалтинга

 
 

В штате – специалисты с реальным опытом работы в налоговых органах на руководящих позициях

 
 

Более 20 лет опыта работы на рынке

 
 
 
 
 
 
 
 

Более 15 000 проектов по аудиту и налоговому консалтингу

 
 

Сертификат менеджмента
качества ISO 9001-2015

 
 

Страхование профессиональной ответственности 2,1 млрд руб.

 


Стоимость услуг в области Трансфертного ценообразования определяется в зависимости от количества, географии и применяемой цены трансфертных сделок, а также от номенклатуры товаров и услуг, подпадающих под критерии контролируемых ФНС.

Для расчета стоимости, пожалуйста, заполните форму обратной связи справа или свяжитесь со специалистом напрямую.





Вам также может быть интересно:

   

Другие услуги нашей компании

Некоторые из наших клиентов

  • АТОЛ, ООО
  • Рош-Москва, ЗАО
  • РОСНЕФТЬ,ПАО
  • ТВЭЛ, АО
  • Корпорация Баркли
  • РАСУ, АО
  • Вино он-лайн АГ, ООО
  • АЛИАНТА ГРУПП, ООО
  • ГЕРМАНИЙ, АО
  • Стар Медиа Про, ООО
  • Стар Медиа Рашиа, ООО
  • ЛУКОЙЛ-Бункеровочная компания
  • РБК СОФТ, ООО
  • Ураниум Уан, АО
  • Управляющая компания Сегежа групп, ООО
  • ВИС Девелопмент, ООО
  • Гленкор Агрикалчер МЗК, ООО

Рекомендательное письмо

ООО "АТОЛ" настоящим письмом подтверждает, что в 2018 году АО АК "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" было выбрано в качестве исполнителя на консалтинговый проект. Мы остались полностью удовлетворены качеством оказанных услуг. Глубокая и подробная проработка вопроса по учету нематериальных активов консультантами компании позволила предупредить весь спектр рисков в отношении корректности учета НМА.

Рекомендательное письмо

В ходе проекта специалисты АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проявили себя профессионалами своего дела: их знания российского законодательства и специфики нашей отрасли, а также оперативность и слаженность работы позволили завершить проект в сроки, согласованные договором, и в полном соответствии с нашими требованиями.

Рекомендательное письмо

АО «ТВЭЛ» выражает благодарность АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» за высокий профессионализм в работе и рекомендует компанию как компетентного и надежного партнера в области оказания аудиторских и консалтинговых услуг.

Рекомендательное письмо

Нам было важно найти партнера, который отлично ориентируется в отраслевой специфике и готов оперативно выполнить взятые на себя обязательства. Именно таким партнером оказалась Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», специалисты которой имеют широкий практический опыт реализации проектов для компаний торговой отрасли.

Рекомендательное письмо

В 2018 году ООО «ВИС Девелопмент» требовался подрядчик для реализации проекта по трансфертному ценообразованию. Было принято решение остановить выбор на АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», поскольку компания полностью отвечала тем высоким требованиям к качеству, которые мы предъявляем к своим партнерам.

Рекомендательное письмо

Хотелось бы отметить, что в своей деятельности АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в полной мере придерживается основных принципов делового сотрудничества и соблюдения взаимных договоренностей. Кроме того, специалисты, выполнявшие проект, продемонстрировали глубокие знания как нашей отраслевой специфики, так и законодательства Российской Федерации, что характеризует Группу как надежного и компетентного исполнителя.

Ответственные специалисты

Александр Силаков

Александр Силаков

Директор Департамента правового и налогового консалтинга
Отправить запрос

Отправить запрос специалисту

Опишите ваш запрос

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Заполните краткую форму для получения коммерческого предложения

Представьтесь, пожалуйста *

Ваш e-mail *

Ваш телефон

Введите текст сообщения *

Защитный код *

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Заказ обратного звонка

Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных

Обратная связь

Проверочный код второй раз

Представьтесь, пожалуйста
 
Ваш e-mail *
 
Введите текст сообщения *  
   
Защитный код *
 
  Отправить

Авторизация