Инициативный аудит
Согласно содержанию Закона «Об аудиторской деятельности» (№ 307-ФЗ от 24.12.2010), аудит отчетности по российским стандартам может быть как обязательным, так и инициативным.
Инициативный аудит проводится по инициативе руководства компании или внешних сторон. Порядок проведения ничем не отличается от обязательной проверки, комплекс мероприятий и процедур в обоих случаях отвечает актуальному законодательству.
Преимущества инициативного аудита
Инициативный аудит будет полезен по следующим причинам:
- Оценка эффективности системы управления. Инициативный аудит позволяет компании оценить эффективность своей системы управления и выявить слабые места, которые нужно устранить.
- Предотвращение мошенничества и ошибок. Аудит помогает выявить потенциальные махинации и ошибки в финансовой отчетности, что позволяет компании своевременно принять меры по их предотвращению.
- Соответствие законодательству. Инициативный аудит позволяет компании убедиться в соответствии своей отчетности требованиям законодательства и нормативным актам.
- Улучшение имиджа компании. Компании, которые проводят инициативный аудит, демонстрируют свою прозрачность и готовность к самоконтролю, что может повысить их имидж в глазах клиентов, партнеров и инвесторов.
Когда проводить инициативный аудит
Услуга инициативного аудита позволяет компании повысить эффективность управления, снизить риски и упрочить доверие со стороны заинтересованных сторон. По нашему опыту, чаще всего инициативный аудит проводится по запросу клиента в случаях, когда:
- Организации необходимо предоставить достоверную финансовую (бухгалтерскую) отчетность инвесторам, банку, партнерам по бизнесу.
- Отрасль или экономика в целом проходят через кризисные явления, и необходимо иметь максимально четкое понимание ситуации в компании, а также потенциальных финансовых и налоговых рисков для принятия максимально быстрых и корректных управленческих решений.
- Организации предстоит влиться в группу/холдинг и предоставить документацию для создания консолидированной отчетности.
В случаях, когда требуется более углубленная проверка и комплексный анализ ситуации, может проводиться Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Этапы инициативного аудита
В отличие от обязательного аудита, который имеет свои строго определенные законом сроки, инициативный аудит может проводиться в любое время. Хотя процедура также остается строго регламентированной, можно провести более детальный анализ важных для компании блоков.
№ |
Этап |
Регламентные процедуры |
1 |
Подготовка к аудиту |
Ознакомление аудиторской команды с компанией и ее деятельностью, сбор информации и документов, подготовка вопросов для интервью. |
2 |
Планирование аудита |
Определение целей и задач аудита, выбор аудиторской команды, определение методологии аудита, составление плана аудита. |
3 |
Оценка рисков |
Определение рисков, связанных с деятельностью компании, и оценка их влияния на бизнес-процессы. |
4 |
Интервьюирование |
Проведение интервью с руководством компании и сотрудниками, работающими в различных подразделениях. |
5 |
Аудиторские процедуры |
Анализ собранной информации, определение проблем и несоответствий, а также оценка эффективности системы внутреннего контроля. |
6 |
Оформление отчетных документов |
Подготовка отчета по результатам аудита, в котором отражаются результаты аудита, выявленные риски и искажения. Подготовка аудиторского заключения |
7 |
Проведение совещания |
Представление отчета аудиторской командой руководству компании и проведение совещания по результатам аудита. |
8 |
Последующие шаги |
По результатам инициативного аудита руководство может сформировать план мероприятий по повышению эффективности СВК и качества учетных данных |
Важно отметить, что инициативный аудит — это не единоразовая процедура, и его следует проводить периодически для поддержания эффективности системы управления компании. Кроме того, часто при проведении аудита заказчику требуются сопутствующие услуги, такие как проведение инвентаризации, разработка учетной политики, бухгалтерское или финансовое консультирование.
Результат инициативного аудита
Ключевыми отчетными документами по итогам инициативного аудита являются Аудиторский отчет, в котором подробно описаны все выявленные риски, и Аудиторское заключение.
Кроме того, в результате проведения инициативного аудита Вы получите:
- Оценку текущего состояния компании и стратегию по повышению эффективности ее деятельности.
- Выявление рисков: помощь с разработкой плана по снижению рисков и повышению безопасности своих операций.
- Повышение уровня прозрачности и укрепление доверия со стороны клиентов, партнеров и инвесторов.